令和7年度・所得税の大改正とは？

🔰 はじめに：なぜ今、所得税制度が見直されたのか？

2025年度（令和7年度）に施行された税制改正では、所得税に関する重要な見直しが複数導入されました。

特に注目されているのが以下の3つです。

• ✅ 基礎控除の引き上げと年齢別の見直し

• ✅ 「特定親族特別控除」の新設

• ✅ 扶養控除・配偶者控除の所得要件の引き上げ

これらの変更は、公的年金を受け取る高齢者世帯をはじめ、子育て世帯や共働き世帯にも大きな影響を及ぼすとされています。

📘 改正ポイント①：基礎控除の見直し（令和7年分から適用）

主な変更内容

令和7年度の税制改正では、所得税の基礎控除額が引き上げられ、公的年金にかかる源泉徴収対象外の年金額も拡大されました。

この改正により、より多くの高齢者が源泉徴収されない範囲内で年金を受け取れるようになります。

📊 年金支払い時の控除額の計算方法

所得税の源泉徴収計算に用いられる「基礎的控除額」は、受給者の年齢と支払い月によって異なります。

🔹 令和7年12月の精算時における基礎控除額（年額ベース）

🔸 毎月の年金支払い時に用いる控除額（暫定）

ポイント：
控除額の計算にあたっては、公的年金等の収入金額に関わらず一律方式が採用されています。

 還付を受けられるケース

特に、以下のような人は年末の精算後に還付を受けられる可能性があります：

• 65歳以上：年金収入が198万円超～242万円以下

• 65歳未満：年金収入が154万1円超～212万6,667円以下

注意：
年の途中で年金を受け取り始めた場合も該当することがあります。

👪 改正ポイント②：「特定親族特別控除」の新設

令和7年より、教育費のかかる子ども（19歳～22歳）を扶養している家庭への支援強化を目的として、**「特定親族特別控除」**が新たに導入されました。

対象となる特定親族とは？

以下の条件をすべて満たす親族が対象となります：

• 居住者と生計を一にしている

• 年齢が19歳以上23歳未満

• 合計所得金額が58万円超123万円以下

この制度により、対象の親族がいる納税者は、その親族1人あたり一定額の控除を受けることができます。

所得金額別の控除額一覧

🔁 この控除を適用するには、確定申告が必要です。

👨‍👩‍👧‍👦 改正ポイント③：扶養控除・配偶者控除の所得要件の変更

所得税の見直しに伴い、扶養控除や配偶者控除の適用基準も引き上げられました。

📝 改正後の新基準

この変更により、より多くの家族が扶養控除の対象になり、税負担の軽減が期待されます。

💼 年末の源泉徴収と精算の流れ（令和7年分）

令和7年12月の支払い時に行われる精算処理

改正された基礎控除額に基づいて1年分の所得税を再計算し、それまでに源泉徴収された税額との差額が発生した場合には還付されます。

注意点：

• 確定申告が不要なケースもありますが、還付を確実に受けたい方は申告推奨

• 特定親族特別控除や扶養控除を追加で適用する場合は、確定申告が必要

よくある質問（FAQ）

Q1：基礎控除は自動で適用される？

はい。年金の源泉徴収では自動で適用されますが、追加の控除（例：扶養親族や特定親族特別控除）については確定申告が必要です。

Q2：いつ確定申告すればいい？

令和8年の2月中旬から3月中旬までが申告期間です。

Q3：対象かどうかを確認するには？

国税庁の特設サイトや年金事務所、税理士への相談がおすすめです。

 関連リンク・参考情報

国税庁｜令和7年度税制改正の詳細
 税務署・市町村の相談窓口も利用可能

✍️ まとめ：今こそ知っておきたい、税制度の新常識

今回の税制改正は、特に年金受給者・子育て世帯・共働き世帯にとって重要な変化です。控除の対象範囲が広がることで、生活コストを見直すチャンスにもなります。

アクションポイント：

• 12月の年金支払い明細を必ず確認する

• 控除対象となる家族がいるか再チェック

• 必要に応じて確定申告を忘れずに！

正しい制度を正確に理解し、家庭の経済と将来設計に活かしていきましょう。
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